留存备查资料管理

1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

3、经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；

4、从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）；

5、集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；

6、“研发支出”辅助账及汇总表；

7、企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。

 

企业委托境外机构研究开发的，应提供以下留存备查资料；

1、企业委托研发项目计划书和企业有权部门立项的决议文件；

2、委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

3、经科技行政主管部门登记的委托境外研发合同；

4、“研发支出”辅助账及汇总表；

5、委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据;；

6、当年委托研发项目的进展情况等资料。

 

企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。

来源：深圳市税务局，2021年8月，企业所得税“加计扣除”被检查企业通知提交资料清单原文复制

        费用化研发支出加计扣除文件、申报方法、存档要求